Was ändert sich ab 1. November 2026 am japanischen Tax-Free-System? Altes und neues System im Vergleich
Japans Tax-Free-System: Vergleichstabelle alt vs. neu (Reform vom 1. November 2026)
① Kauf- und Erstattungsablauf
| Punkt | Bisheriges System (bis 31.10.) | Erstattungsverfahren (ab 1.11.) |
|---|---|---|
| Im Geschäft gezahlter Preis | Nettopreis (Verbrauchsteuer befreit) | Bruttopreis (inkl. Verbrauchsteuer) |
| Erstattung der Verbrauchsteuer | Befreiung beim Kauf. Teilweise Erstattung nach dem Kauf an einem Tax-Free-Schalter | Erstattung nach Zollbestätigung bei der Ausreise |
| Registrierung der Erstattungsmethode | Grundsätzlich nicht erforderlich | Erforderliche Erstattungsdaten nach Anweisung des Geschäfts registrieren |
| Frist für Ausreise / Ausfuhr | Keine 90-Tage-Frist wie im neuen System | Zollbestätigung innerhalb von 90 Tagen ab dem Tag nach dem Kauf erforderlich |
| Ort und Zeitpunkt der Zollbestätigung | Grundsätzlich beim Zoll nach der Sicherheitskontrolle. Aufzugebende Waren vor der Gepäckaufgabe | Im öffentlichen Bereich vor der Sicherheitskontrolle, vor der Gepäckaufgabe bei der Airline |
| Ergebnis der Zollbestätigung | Werden steuerfreie Waren nicht ausgeführt, wird grundsätzlich Verbrauchsteuer erhoben | Ohne Zollbestätigung keine Erstattung |
Zu den Orten der Zollbestätigung sind die Unterschiede zwischen altem und neuem System auch in den Unterlagen des Zolls Osaka zusammengefasst.
② Regeln für Waren und Verpackung
| Punkt | Bisheriges System (bis 31.10.) | Erstattungsverfahren (ab 1.11.) |
|---|---|---|
| Warenkategorien | Unterteilung in allgemeine Waren und Verbrauchsgüter | Kategorien abgeschafft |
| Mindestbetrag für steuerfreien Einkauf | Grundsätzlich ab 5.000 Yen (netto) je Kategorie | Ab 5.000 Yen (netto), ohne Kategorien |
| Kaufobergrenze für Verbrauchsgüter | Bis 500.000 Yen (netto) pro Geschäft und Tag | Obergrenze abgeschafft |
| Spezialverpackung für Verbrauchsgüter | Vorgeschriebene Spezialverpackung erforderlich | Verpackungspflicht abgeschafft |
| Verwendungsbeschränkung | Nur Waren für den gewöhnlichen persönlichen Gebrauch | Verwendungsanforderung abgeschafft, aber Beschränkungen der bei Ausreise mitnehmbaren Mengen |
| Nicht begünstigte Waren | Gold-/Platinbarren, offensichtlich gewerbliche oder zum Weiterverkauf bestimmte Waren usw. | Gold-/Platinbarren, Gold-/Platinmünzen, nicht verbrauchsteuerpflichtige Waren usw. |
| Hochpreisige Waren (ab 1 Mio. Yen netto pro Stück) | Übermittlung der üblichen Kaufdaten | Detaillierte Produktangaben (Marke, Modell-, Seriennummer usw.) verpflichtend |
③ Geschäfte, System und Buchhaltung
| Punkt | Bisheriges System (bis 31.10.) | Erstattungsverfahren (ab 1.11.) |
|---|---|---|
| Arten von Tax-Free-Geschäften | Allgemeiner Typ, Verfahrensauslagerungs-Typ, Automaten-Typ | Zum allgemeinen Typ vereinheitlicht (Automaten-Typ bleibt) |
| Auslagerung an Tax-Free-Schalter | Grundsätzlich innerhalb bestimmter Handelseinrichtungen | Auch außerhalb bestimmter Handelseinrichtungen möglich, Verfahren aber am Verkaufstag |
| Nachweise für vorübergehend zurückkehrende Japaner mit Wohnsitz im Ausland | Reisepass und Aufenthaltsbescheinigung oder Kopie des Koseki-Fuhyo | Zusätzlich zu den bisherigen Dokumenten auch My-Number-Karte mit Vermerk der Auswanderung möglich |
| Übermittlung der Kaufdaten | An das System der Nationalen Steuerbehörde | Weiterhin erforderlich |
| Buchhaltung | Als steuerfreier Umsatz verbucht | Beim Verkauf steuerpflichtiger Umsatz; nach Erhalt und Speicherung der Zollbestätigung Umbuchung in steuerfreien Umsatz |
| Separater Versand (eigener Versand ins Ausland per EMS usw.) | Sonderregelung bereits zum 31. März 2025 abgeschafft | Weiterhin keine Sonderregelung |
| Direktversand durch das Geschäft | Unter bestimmten Bedingungen befreit nach Art. 8 Verbrauchsteuergesetz | Als Ausfuhrbefreiung nach Art. 7 Verbrauchsteuergesetz behandelt. Übliches Tax-Free-Verfahren und Kaufdaten nicht erforderlich |
Referenzen und Quellen
Diese Seite fasst die wichtigsten Änderungen des japanischen Verbrauchsteuer-Befreiungssystems ab 1. November 2026 auf Grundlage veröffentlichter Unterlagen der Nationalen Steuerbehörde und der Japan Tourism Agency zusammen.
*Diese Seite enthält eigenständig aus veröffentlichten Unterlagen zusammengestellte Referenzinformationen. Konkrete Voraussetzungen und aktuelle Regeln entnehmen Sie bitte den offiziellen Informationen der Nationalen Steuerbehörde und der Japan Tourism Agency.