ما الذي يتغير في نظام الإعفاء الضريبي الياباني اعتبارًا من 1 نوفمبر 2026؟ مقارنة بين النظامين القديم والجديد
جدول مقارنة نظام الإعفاء الضريبي الياباني القديم والجديد (تعديل 1 نوفمبر 2026)
① مسار الشراء والاسترداد
| البند | النظام السابق (حتى 31/10) | طريقة الاسترداد (من 1/11) |
|---|---|---|
| السعر المدفوع في المتجر | السعر دون ضريبة (معفى من ضريبة الاستهلاك) | السعر شامل ضريبة الاستهلاك |
| استرداد ضريبة الاستهلاك | معفى عند الشراء. وقد يُسترد أحيانًا بعد الشراء في مكتب الإعفاء الضريبي | يُسترد بعد تأكيد الجمارك عند المغادرة |
| تسجيل طريقة الاسترداد | غير مطلوب عادةً | سجّل بيانات الاسترداد اللازمة وفق إرشادات المتجر |
| مهلة المغادرة / الإخراج | لا توجد مهلة 90 يومًا كما في النظام الجديد | يلزم تأكيد الجمارك خلال 90 يومًا من اليوم التالي للشراء |
| مكان وتوقيت تأكيد الجمارك | عادةً لدى الجمارك بعد التفتيش الأمني. والسلع التي ستُشحن تُؤكَّد قبل تسليم الأمتعة | في المنطقة العامة قبل التفتيش الأمني وقبل تسليم الأمتعة لشركة الطيران |
| نتيجة تأكيد الجمارك | إذا لم تُخرج السلع من اليابان تُحصَّل ضريبة الاستهلاك عادةً | لا استرداد دون تأكيد الجمارك |
بخصوص أماكن تأكيد الجمارك، تُلخِّص مواد جمارك أوساكا أيضًا الفروق بين النظامين.
② قواعد السلع والتغليف
| البند | النظام السابق (حتى 31/10) | طريقة الاسترداد (من 1/11) |
|---|---|---|
| فئات السلع | مقسمة إلى سلع عامة ومواد استهلاكية | إلغاء الفئات |
| الحد الأدنى للشراء المعفى | عادةً 5,000 ين أو أكثر (دون ضريبة) لكل فئة | 5,000 ين أو أكثر (دون ضريبة) دون فئات |
| الحد الأقصى لشراء المواد الاستهلاكية | حتى 500,000 ين (دون ضريبة) لكل متجر في اليوم | إلغاء الحد الأقصى |
| التغليف الخاص للمواد الاستهلاكية | يلزم تغليف خاص محدد | إلغاء اشتراط التغليف الخاص |
| قيود استخدام السلع | سلع للاستخدام الشخصي المعتاد فقط | إلغاء شرط الاستخدام، مع وجود قيود على الكميات التي يمكن إخراجها عند المغادرة |
| سلع غير مشمولة | سبائك الذهب/البلاتين، والسلع الواضح أنها للأعمال أو لإعادة البيع، وغيرها | سبائك الذهب/البلاتين، والعملات الذهبية/البلاتينية، والسلع غير الخاضعة لضريبة الاستهلاك، وغيرها |
| السلع عالية القيمة (مليون ين أو أكثر للقطعة دون ضريبة) | تُرسل بيانات الشراء المعتادة | إلزامية إدخال تفاصيل المنتج (العلامة التجارية، رقم الطراز، الرقم التسلسلي وغيرها) |
③ المتاجر والنظام والمحاسبة
| البند | النظام السابق (حتى 31/10) | طريقة الاسترداد (من 1/11) |
|---|---|---|
| أنواع المتاجر المعفاة | النوع العام، ونوع إسناد الإجراءات، ونوع آلات البيع | توحيدها في النوع العام (يبقى نوع آلات البيع) |
| إسناد الإجراءات إلى مكاتب الإعفاء الضريبي | عادةً داخل منشآت تجارية محددة | ممكن خارج المنشآت المحددة أيضًا، بشرط إتمام الإجراء في يوم البيع |
| وثائق اليابانيين المقيمين في الخارج العائدين مؤقتًا | جواز السفر وشهادة الإقامة أو نسخة من ملحق السجل العائلي (koseki no fuhyo) | بالإضافة إلى الوثائق السابقة، يمكن استخدام بطاقة My Number المدوَّن فيها الانتقال إلى الخارج |
| إرسال بيانات الشراء | تُرسل إلى نظام وكالة الضرائب الوطنية | لا يزال الإرسال مطلوبًا |
| المعالجة المحاسبية | تُسجَّل كمبيعات معفاة | تُسجَّل كمبيعات خاضعة للضريبة عند البيع، ثم تُحوَّل إلى مبيعات معفاة بعد الحصول على بيانات تأكيد الجمارك وحفظها |
| الشحن المنفصل (إرسال المسافر بنفسه إلى الخارج عبر EMS وغيره) | أُلغي الاستثناء الخاص بالفعل في 31 مارس 2025 | لا يزال لا يوجد استثناء خاص |
| الشحن المباشر من المتجر | إعفاء وفق المادة 8 من قانون ضريبة الاستهلاك بشروط معينة | يُعامل كإعفاء تصدير وفق المادة 7 من القانون. لا حاجة لإجراءات البيع المعفى المعتادة أو بيانات الشراء |
المراجع والمصادر
تلخص هذه الصفحة أهم تغييرات نظام الإعفاء من ضريبة الاستهلاك في اليابان اعتبارًا من 1 نوفمبر 2026 استنادًا إلى مواد منشورة من وكالة الضرائب الوطنية ووكالة السياحة اليابانية.
*هذه الصفحة معلومات مرجعية مُعدّة بشكل مستقل من مواد منشورة. للاطلاع على الشروط التفصيلية وأحدث القواعد، يُرجى مراجعة المعلومات الرسمية لوكالة الضرائب الوطنية ووكالة السياحة اليابانية.